Opptjent er i betaversjon. Funksjoner kan endre seg, og feil kan forekomme. Gi oss gjerne tilbakemelding.
OpptjentBeta
For investorer · engler og privatpersoner

Inntil 220 000 kroner i lavere skatt. Hvis selskapet kvalifiserer.

Investeringsfradraget gir deg som personlig investor fradrag i alminnelig inntekt for innskudd av ny aksjekapital i oppstartsselskap, inntil 1 mill. kroner per år. Men fradraget henger på selskapet: oppfyller ikke selskapet vilkårene, får du ingenting, uansett hvor riktig du selv gjør det. Sjekk selskapet før du signerer.

Hjemmel: skatteloven § 6-53. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt gir et fullt utnyttet fradrag på 1 mill. kroner inntil 220 000 kroner i lavere skatt.

Uten innlogging. Åpne data fra Brønnøysundregistrene. Svar på under ett minutt.

Kilde på hvert vilkår Svar på under ett minutt Kan deles med selskapet

1 mill. kr

maks fradrag per investor per år

220 000 kr

mulig lavere skatt for deg

30 000 kr

minste innskudd per selskap

5 mill. kr

ramme for kvalifiserende innskudd per selskap per år

Fordelingen av ansvar

Fradraget er ditt. De fleste vilkårene er selskapets.

Vilkårene må være oppfylt samtidig. Investorvilkårene styrer du selv, mens selskapsvilkårene avgjøres av tall og forhold du sjelden ser før du spør.

Det du må oppfylle

  • Inntil 1 mill. kroner i fradrag per år, samlet på tvers av selskaper.
  • Minst 30 000 kroner i innskudd i hvert enkelt selskap.
  • Du og nærstående kan ikke være eller ha vært aksjonær i selskapet.
  • Du og nærstående kan ikke være eller bli ansatt i selskapet i bindingstiden.

Det selskapet må oppfylle

  • Aksjeselskap som er maks 6 år gammelt.
  • Under 25 årsverk.
  • Driftsinntekter og balansesum på maks 40 mill. kroner, begge samtidig.
  • Lønnsgrunnlag på minst 400 000 kroner, altså reell aktivitet.
  • Maks 5 mill. kroner i kvalifiserende innskudd per år, samlet fra alle investorer.

Kilde: skatteloven § 6-53 og Skatteetatens veiledning om skatteinsentivordningen.

Se hele vilkårslisten

Emisjonen

Slik bør runden struktureres for at fradraget skal gjelde

Mange runder mister fradraget på formaliteter som var enkle å unngå. Ta dette opp med selskapet før emisjonen vedtas, ikke når skattemeldingen kommer.

  1. 1

    Ny aksjekapital, ikke kjøp av eksisterende aksjer

    Fradraget gis for innskudd av ny aksjekapital ved en kapitalforhøyelse. Kjøper du aksjer av en aksjonær som allerede er inne, kvalifiserer ikke kjøpet, uansett hvor tidlig i selskapets liv du kommer.

  2. 2

    Investoren kan ikke være aksjonær fra før

    Du og nærstående kan ikke være eller ha vært aksjonær i selskapet. I praksis betyr det at fradraget treffer nye investorer i runden. Er du allerede på aksjeeierlisten, gir en oppfølgingsinvestering deg ikke fradrag.

  3. 3

    Minst 30 000 kroner inn, maks 1 mill. kroner i fradrag

    Innskuddet i ett selskap må være minst 30 000 kroner for å telle med. Samlet fradrag er inntil 1 mill. kroner per inntektsår, på tvers av alle selskaper du går inn i.

  4. 4

    Selskapet har en ramme på 5 mill. kroner i året

    Selskapet kan samlet ta imot inntil 5 mill. kroner i kvalifiserende innskudd per år. Er runden større, kan ikke hele beløpet gi fradrag, og da bør dere avklare fordelingen før emisjonen vedtas, ikke etterpå.

  5. 5

    Aksjene må bli liggende

    Bindingstiden er ervervsåret pluss tre hele kalenderår. Selger du før den er ute, faller fradraget bort. Det samme gjelder om du eller nærstående blir ansatt i selskapet i perioden.

  6. 6

    Selskapet må rapportere innskuddet riktig

    Selskapet fører innskuddet i aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med egen transaksjonstype. Da forhåndsutfylles fradraget i skattemeldingen din. Blir det ikke ført, må du selv kunne dokumentere at vilkårene er oppfylt.

Alle beløpsgrenser og vilkår over følger av sktl. § 6-53 og Skatteetatens veiledning. Opptjent evaluerer dem mot regelsettet som gjaldt på innskuddstidspunktet.

Det du kan gjøre nå

Det er selskapet som må kvalifisere. Så begynn der.

Sjekken er gratis, krever ingen innlogging og bruker åpne data fra Brønnøysundregistrene. Du kan gjøre den selv før du går inn i runden, eller sende lenken til selskapet slik at de sjekker og dokumenterer det. Resultatet viser hvert vilkår med status og kilde, og hva selskapet eventuelt må avklare.

Sjekk selskapet gratisLes mer om investeringsfradraget

Ofte stilte spørsmål fra investorer

Hvor mye kan jeg få igjen?
Inntil 1 mill. kroner i fradrag per år, samlet på tvers av selskaper. Med 22 prosent skatt på alminnelig inntekt er det inntil 220 000 kroner i lavere skatt. Minste innskudd for å telle med er 30 000 kroner per selskap.
Hva skjer hvis selskapet ikke kvalifiserer?
Da får ingen i runden fradrag, uansett hvor godt investorvilkårene sitter hos den enkelte. Selskapsvilkårene og investorvilkårene må være oppfylt samtidig. Derfor bør selskapssjekken være det første som gjøres i en runde, ikke det siste.
Kan jeg få fradrag i et selskap jeg allerede eier aksjer i?
Nei. Du og nærstående kan ikke være eller ha vært aksjonær i selskapet. Ordningen er laget for å hente inn ny kapital fra nye investorer, ikke for å subsidiere oppfølgingsrunder blant dem som allerede er inne.
Får jeg fradraget automatisk i skattemeldingen?
Bare hvis selskapet fører innskuddet i aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med riktig transaksjonstype. Da forhåndsutfylles fradraget. Gjør ikke selskapet det, må du selv kunne dokumentere at vilkårene er oppfylt.
Hva skjer hvis jeg selger for tidlig?
Fradraget faller bort. Aksjene må eies ut ervervsåret pluss tre hele kalenderår. Det samme gjelder om du eller nærstående blir ansatt i selskapet i bindingstiden.
Koster sjekken noe, eller krever den tilgang til selskapets tall?
Nei på begge. Sjekken er gratis, krever ingen innlogging og bruker åpne data fra Brønnøysundregistrene. Det som ikke finnes i åpne kilder, for eksempel lønnsgrunnlag, merkes som noe selskapet må avklare.

Opptjent er en compliance-motor, ikke skatterådgivning. Motoren viser hvordan selskapet ligger an mot hvert vilkår, med kilden ved siden av svaret, og merker det som krever skjønn. Ta beslutningen sammen med revisor eller advokat.

Sjekk selskapet før du signerer emisjonsavtalen

Gratis, uten innlogging, basert på åpne registerdata. Se hvert selskapsvilkår med status og kilde, og send resultatet videre til selskapet.

Uten innlogging. Åpne data fra Brønnøysundregistrene. Svar på under ett minutt.