sktl. § 6-53

Investeringsfradraget, dokumentert riktig

Personlige investorer får fradrag i alminnelig inntekt for innskudd av ny aksjekapital i oppstartsselskap. Fradraget er inntil 1 mill. kr per år og gir opptil 220 000 kr i lavere skatt. Det gjør emisjonen deres mer attraktiv for engleinvestorer. Opptjent viser hvert vilkår, hva som mangler og hva som må avklares, med lovkilden ved siden av svaret.

Sjekk om dere kvalifiserer Se alle vilkårene

Data i EU Kilde på hvert vilkår Svar på ett minutt

1 mill. kr

maks fradrag per investor per år

220 000 kr

mulig lavere skatt per investor

5 mill. kr

ramme for kvalifiserende innskudd per år

~170

selskaper brukte ordningen i 2025

Kort forklart

Én ordning, to som tjener på den

Investeringsfradraget kobler selskapet som henter kapital sammen med investoren som skyter den inn. Selskapet oppfyller vilkårene og rapporterer; investoren får skattefradraget.

For selskapet som henter kapital

Kvalifiserer selskapet, kan investorene få skatt tilbake for å delta i emisjonen. Det senker terskelen for å si ja og gjør runden mer attraktiv, uten at det koster selskapet noe utover å oppfylle vilkårene og rapportere innskuddet riktig.

For investoren

Innskudd av ny aksjekapital trekkes fra i alminnelig inntekt, inntil 1 mill. kr per år. Det reduserer den reelle kostnaden ved å investere tidlig, mot at aksjene holdes ut bindingstiden og investoren er uavhengig av selskapet.

Selskapsvilkår

Hva selskapet må oppfylle

Alle grensene gjelder samtidig. Vokser selskapet forbi én av dem, faller ordningen bort for nye innskudd.

Aksjeselskap på maks 6 år

Selskapet må være et norsk AS, og kan være stiftet for høyst seks år siden regnet fra året etter stiftelsesåret.

Under 25 årsverk

Antall årsverk må være lavere enn 25, målt ved utgangen av innskuddsåret.

Under 40 mill. kr i størrelse

Både samlede driftsinntekter og balansesum må være 40 mill. kr eller lavere. Begge grensene gjelder samtidig.

Lønnsgrunnlag minst 400 000 kr

Selskapet må ha reell aktivitet: et årlig lønnsgrunnlag på minst 400 000 kr som gir arbeidsgiveravgift.

Maks 5 mill. kr i innskudd per år

Selskapet kan ta imot inntil 5 mill. kr i kvalifiserende aksjeinnskudd per år samlet fra alle investorer.

Kilde: skatteloven § 6-53 og Skatteetatens veiledning om skatteinsentivordningen.

Investorvilkår

Hva investoren må oppfylle

Fradraget tilfaller den personlige investoren. Vilkårene sikrer at kapitalen er ny, uavhengig og bundet over tid.

Inntil 1 mill. kr i fradrag per år

Investoren kan trekke fra inntil 1 mill. kr per inntektsår på tvers av selskaper. Med 22 % skatt på alminnelig inntekt tilsvarer det inntil 220 000 kr i lavere skatt.

Minst 30 000 kr per selskap

Innskuddet i ett selskap må være minst 30 000 kr for å telle med i ordningen.

Uavhengig investor

Investoren og nærstående kan ikke være eller ha vært aksjonær i selskapet fra før, og kan ikke være eller bli ansatt i bindingstiden.

Bindingstid i tre hele år

Aksjene må eies ut ervervsåret pluss tre hele kalenderår. Selges de før, faller fradraget bort.

Regneeksempel

Slik ser skatteeffekten ut

Et forenklet, illustrativt eksempel. Faktisk effekt avhenger av investorens skatteposisjon og at alle vilkår er oppfylt.

Innskudd

400 000 kr

Investoren skyter inn ny aksjekapital i en kvalifisert emisjon.

Fradrag i inntekt

−400 000 kr

Hele innskuddet trekkes fra i alminnelig inntekt for året.

Lavere skatt

88 000 kr

22 % av innskuddet spart i skatt det året innskuddet gjøres.

Maksimalt fradrag er 1 mill. kr per investor per år, altså inntil 220 000 kr i lavere skatt. Selskapet kan samlet ta imot inntil 5 mill. kr i kvalifiserende innskudd per år.

Rapporteres i aksjonærregisteroppgaven

Selskapet fører innskuddet i aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med egen transaksjonstype. Da forhåndsutfylles fradraget i investorens skattemelding, og investoren trenger ikke gjøre noe ekstra. Opptjent holder orden på grunnlaget slik at rapporteringen blir riktig første gang.

Sjekk selskapet gratis

Ofte stilte spørsmål

Hvem får fradraget: selskapet eller investoren?

Investoren. Fradraget gis i den personlige investorens alminnelige inntekt for innskudd av ny aksjekapital. Selskapet må oppfylle selskapsvilkårene og rapportere innskuddet, men det er den som skyter inn kapitalen som får skatteeffekten.

Hvor mye kan en investor trekke fra?

Inntil 1 mill. kr per år, samlet på tvers av selskaper. Med 22 % skatt på alminnelig inntekt gir det inntil 220 000 kr i lavere skatt. Minste innskudd for å telle med er 30 000 kr per selskap.

Hvor lenge må aksjene eies?

Aksjene må eies ut ervervsåret pluss tre hele kalenderår. Selges de før bindingstiden er ute, faller fradraget bort. Investoren og nærstående kan heller ikke ha vært aksjonær fra før eller være ansatt i selskapet i perioden.

Hvilke selskaper kvalifiserer?

Et AS på maks seks år, med under 25 årsverk, der både driftsinntekter og balansesum er 40 mill. kr eller lavere, og med et lønnsgrunnlag på minst 400 000 kr. Selskapet kan ta imot maks 5 mill. kr i kvalifiserende innskudd per år.

Hvordan rapporteres innskuddet?

Selskapet fører innskuddet i aksjonærregisteroppgaven (RF-1086) med egen transaksjonstype. Da forhåndsutfylles fradraget i investorens skattemelding, og investoren trenger ikke gjøre noe ekstra.

Opptjent er en compliance-motor, ikke skatterådgivning. Regelmotoren vurderer det som kan avgjøres maskinelt og merker resten «Må avklares». Ta viktige beslutninger sammen med revisor eller advokat.

Finn ut om emisjonen kvalifiserer for investeringsfradraget

Gratis, uten innlogging, basert på åpne registerdata. Se hvert vilkår med kilden ved siden av svaret, og gjør runden mer attraktiv for investorene.

Sjekk selskapet gratis