Hva sitter den ansatte igjen med, med og uten opsjonsordningen?
Sett inn antall ansatte og hva dere tror hver av dem sitter igjen med i gevinst når aksjene selges. Kalkulatoren viser netto for de ansatte og arbeidsgiveravgiften for selskapet, innenfor og utenfor ordningen, med satsene og kildene synlig.
Verdien aksjene har vokst med fra innløsningskurs til salg.
Forskjellen på å bruke ordningen og å la være
1 431 600 kr
585 600 kr mindre skatt for de ansatte og 846 000 kr spart arbeidsgiveravgift for selskapet, av en samlet gevinst på 6 000 000 kr.
De ansatte sitter igjen med
3 729 600 kr
- Skatt for de ansatte (37,84 %)
- 2 270 400 kr
- Arbeidsgiveravgift for selskapet
- 0 kr
Gevinsten beskattes som aksjeinntekt, og først når aksjene faktisk selges. Verken tildeling eller innløsning utløser skatt.
De ansatte sitter igjen med
3 144 000 kr
- Skatt for de ansatte (opptil 47,6 %)
- 2 856 000 kr
- Arbeidsgiveravgift for selskapet (14,1 %)
- 846 000 kr
Fordelen lønnsbeskattes ved innløsning, altså før aksjene er solgt og pengene finnes, og selskapet betaler arbeidsgiveravgift av den samme fordelen.
Satser for 2026: aksjeinntekt 37,84 % (22 % ganget med oppjusteringsfaktor 1,72, Skatteetaten), lønn opptil 47,6 % og arbeidsgiveravgift 14,1 % i sone I (ftrl. § 23-2). Selve ordningen følger sktl. § 5-14.
Dette er et anslag som viser størrelsesorden, ikke skatterådgivning. Faktisk marginalskatt, avgiftssone og gevinst varierer fra selskap til selskap.
Hvorfor forskjellen oppstår
Tre ting skiller de to kolonnene
Forskjellen kommer ikke av at ordningen er et smutthull, men av at Stortinget har vedtatt en egen skattebehandling for opsjoner i oppstarts- og vekstselskaper.
Gevinsten beskattes som aksjeinntekt
Innenfor ordningen beskattes gevinsten som aksjeinntekt med 37,84 % (22 % ganget med oppjusteringsfaktor 1,72). Utenfor ordningen lønnsbeskattes fordelen, med opptil rundt 47,6 %.
Selskapet slipper arbeidsgiveravgift
Utenfor ordningen utløser opsjonsfordelen arbeidsgiveravgift for selskapet, 14,1 % i sone I. Innenfor ordningen gjør den ikke det, og det er ofte den største enkeltposten i regnestykket.
Skatten forfaller når pengene finnes
Utenfor ordningen forfaller skatten allerede ved innløsning, altså før aksjene er solgt. Innenfor ordningen betales den først ved salg, når den ansatte faktisk har penger å betale med.
Kilder: skatteloven § 5-14 og FSFIN § 5-14-12, folketrygdloven § 23-2 for arbeidsgiveravgift, og Skatteetatens oppjusteringsfaktor for aksjegevinst.
Forutsetningen
Tallene gjelder bare hvis selskapet faktisk kvalifiserer
Ordningen har over 20 vilkår spredt over lov og forskrift, og de gjelder både selskapet, den ansatte og selve opsjonen. Ryker ett av dem, faller tildelingen tilbake på vanlig lønnsbeskatning, og da er det den høyre kolonnen som gjelder.
Se alle vilkårene i ordningenNoen av vilkårene
- Selskapet hadde maksimalt 150 årsverk året før tildelingen.
- Driftsinntektene var maksimalt 80 mill. kroner året før.
- Balansesummen var maksimalt 200 mill. kroner året før.
- Selskapet er maksimalt 12 år i tildelingsåret, stiftelsesåret medregnet.
- Maksimalt 3 mill. kroner i underliggende aksjeverdi per ansatt, og 60 mill. kroner utestående i selskapet.
- Opsjonen innløses tidligst 3 år og senest 10 år etter tildelingen, med innløsningskurs minst lik markedsverdien ved tildeling.
Tersklene gjelder regelsettet fra 13. mars 2025, jf. FSFIN § 5-14-12 endret ved forskrift 12. mars 2025 nr. 422. Tildelinger før den datoen vurderes mot det forrige regelsettet.
Fra anslag til kildebelagt svar på under ett minutt
Kalkulatoren viser størrelsesorden. Sjekken viser om selskapet er innenfor, vilkår for vilkår, med lovkilden ved siden av hvert svar.