Opsjonsordningen, gjort trygg å bruke
Med opsjonsordningen for oppstarts- og vekstselskaper utsettes all skatt til aksjene faktisk selges. Gevinsten beskattes da som aksjeinntekt (37,84 %) i stedet for lønn på opptil rundt 47,6 % pluss arbeidsgiveravgift. Likevel brukte bare rundt 113 selskaper ordningen i 2025. Regelverket har vært for tungt å være trygg på.
Data i EU Kilde på hvert vilkår Svar på ett minutt
37,84 %
skatt først når aksjene selges
3 til 10 år
innløsningsvindu etter tildeling
3 mill. kr
ramme per ansatt
60 mill. kr
ramme per selskap
Hva det er
Eierskap til ansatte, uten skattesmell underveis
Ordningen lar selskapet tildele opsjoner som gir de ansatte en reell del av oppsiden, uten at de må betale skatt av en gevinst de ennå ikke har fått i hende.
Skatten utsettes
Verken tildeling eller innløsning utløser skatt. Beskatningen skjer først når aksjene selges. Da har den ansatte penger til å betale.
Lavere sats
Gevinsten beskattes som aksjeinntekt (37,84 %), ikke som lønn på opptil rundt 47,6 %. Selskapet slipper også arbeidsgiveravgift på fordelen.
For oppstart og vekst
Laget for aksjeselskaper i tidlig fase som konkurrerer om folk mot større og bedre betalende arbeidsgivere, men holder seg innenfor størrelsesgrensene.
Selskapsvilkår
Krav til selskapet
Ansatte, driftsinntekter og balansesum måles for året før tildeling; alder regnes i tildelingsåret. Grensene under gjelder regelsettet fra 13. mars 2025.
Maks 150 ansatte
Målt året før tildeling. Grensen ble hevet fra 50 til 150 ved utvidelsen 13. mars 2025.
Maks 80 mill. kr i driftsinntekter
Fra siste årsregnskap før tildeling. Denne grensen er uendret etter 13. mars 2025.
Maks 200 mill. kr i balansesum
Fra siste årsregnskap før tildeling. Hevet fra 80 til 200 mill. kr 13. mars 2025.
Selskapet maks 12 år
Regnet i tildelingsåret. Grensen ble hevet fra 10 til 12 år 13. mars 2025.
Under 25 % offentlig kontroll
Offentlige organer kan ikke kontrollere 25 % eller mer av kapital- eller stemmeandelene. 24,99 % er innenfor.
Ikke i økonomiske vanskeligheter
Selskapet kan ikke være et foretak i vanskeligheter etter statsstøttereglene.
I tillegg må selskapet hovedsakelig drive aktiv virksomhet, et skjønnsvilkår som må vurderes konkret, og som motoren merker «Må avklares». Kilde: skatteloven § 5-14 og FSFIN § 5-14-12, regelsett gjeldende fra 13. mars 2025.
Ansatt- og tildelingsvilkår
Krav til den ansatte og opsjonene
Vilkårene gjelder både hvem som kan få opsjoner og hvordan de utformes. Rammene per ansatt og per selskap begrenser hvor mye som kan tildeles innenfor ordningen.
Minst 25 timer i uken
Den ansatte må i gjennomsnitt jobbe minst 25 timer per uke i selskapet.
Under 5 % eierandel
Den ansatte og nærstående kan til sammen eie under 5 % av aksjer eller stemmer, både i tildelingsåret og de to foregående årene.
Innløsningskurs minst markedsverdi
Kursen den ansatte betaler ved innløsning må være minst aksjenes markedsverdi på tildelingstidspunktet.
Innløsning 3 til 10 år etter tildeling
Opsjonen kan tidligst innløses 3 år og senest 10 år etter at den ble tildelt.
Maks 3 mill. kr per ansatt
Samlet underliggende aksjeverdi per ansatt kan ikke overstige 3 mill. kr.
Maks 60 mill. kr per selskap
Samlet utestående underliggende aksjeverdi i selskapet kan ikke overstige 60 mill. kr.
Hva det er verdt
Et regneeksempel
Tenk deg en ansatt som selger aksjer med en gevinst på 1 000 000 kroner. Tallene under er en forenklet illustrasjon. Den faktiske effekten avhenger av markedsverdi, innløsningskurs og gevinst.
617 000 kr
samlet skatt og avgift
- Ansattens skatt (1 000 000 × 47,6 %)476 000 kr
- Arbeidsgiveravgift (1 000 000 × 14,1 %)141 000 kr
Fordelen lønnsbeskattes, og skatten forfaller allerede ved innløsning, før aksjene er solgt og pengene finnes.
378 400 kr
samlet skatt og avgift
- Ansattens skatt (1 000 000 × 37,84 %)378 400 kr
- Arbeidsgiveravgift0 kr
Gevinsten beskattes som aksjeinntekt, uten arbeidsgiveravgift, og skatten forfaller først når aksjene faktisk selges.
Den ansatte sparer
97 600 kr
476 000 minus 378 400
Selskapet sparer per ansatt
141 000 kr
hele arbeidsgiveravgiften
Med ti ansatte sparer selskapet
1 410 000 kr
10 × 141 000
Forenklet illustrasjon med Skatteetatens satser for 2026: lønnsbeskatning opptil rundt 47,6 %, aksjeinntekt 37,84 % og arbeidsgiveravgift 14,1 % (sone 1). Samlet blir forskjellen 238 600 kroner per ansatt i dette eksemplet.
Rapportering
Hva som må rapporteres, og når
Ordningen har egne frister. Opptjent holder oversikt over hva som skal leveres, slik at ingenting glipper i februar.
RF-1537 innen 1. februar
Tredjepartsopplysninger om tildelinger og innløsninger, med frist 1. februar året etter. Ingen utsettelse.
Årsoppgave til ansatte
Den ansatte skal ha en årsoppgave med oversikt over tildelinger, med frist 15. februar.
RF-1354 kun ved stor støtte
Melding om offentlig støtte leveres bare hvis støtteverdien overstiger 100 000 euro i året. Dette er en vanlig misforståelse.
Ofte stilte spørsmål
Hvem passer opsjonsordningen for?
Når betaler den ansatte skatt?
Hva ble endret 13. mars 2025?
Er dette skatterådgivning?
Regelverket kan bli endret: NOU 2026: 9 drøfter å heve grensene for balansesum og driftsinntekter. Derfor er regelmotoren versjonert per dato og evaluerer alltid mot regelsettet som gjaldt på tildelingsdatoen.
Sjekk om selskapet kvalifiserer for opsjonsordningen
Gratis, uten innlogging, basert på åpne registerdata. Se hvert vilkår med lovkilden ved siden av svaret.